时间:2021-08-24 10:51 大 中 小 来源: 文水县财政局
根据省市安排,我局成立检查小组,于2020年9月上旬至9月底,按照财政监督检查程序,对文水县图书馆、文水县广播电视台、文水县西城乡中心校、文水县开栅镇开栅村小学校和文水县开栅镇开栅幼儿园实施了会计监督检查,现将检查报告进行公示。
文水县财政局
2021年8月23日
文水县财政局
关于文水县图书馆会计监督检查报告
根据省市安排,我局成立检查小组,于9月上旬至9月底,按照财政监督检查程序,实施了对文水县图书馆的会计监督检查,现汇报如下:
一、基本情况
文水县图书馆(以下简称图书馆)开办资金38.3万元,法定代表人王变琴,宗旨和业务范围:保存借阅图书资料,促进社会经济发展;图书文献采编与贮藏,图书借阅,知识培训与社会教育。2019年会计账簿反映:货币资金185097.50元,财政应返还额度17301.55元,待摊费用22952.40元,固定资产原值1156404.51元,固定资产累计折旧441743.22元,固定资产净值714661.29元,无形资产44500.00元;负债合计184999.00元,全部为其他应付款184999.00元;累计盈余799513.74元。财政拨款收入1458021.73元,业务活动费用1423287.08元,资产处置费用350.01元,本期盈余34734.65元。会计核算电算化操作。
二、存在的问题
账务处理不当。图书馆2019年度支付的各种维护费42000.00元直接记入业务活动费用中,未按规定计入待摊费用,形成当期费用虚增,应按照收益期进行摊销,2019年度多计入费用26833.37元。如2019年6月2号凭证、2019年7月6凭证、2019年10月3号凭证、2019年12月5号凭证。账务处理不当,会计核算不符规定。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证”的有关规定。
三、处理意见
上述问题,责令单位限期于2020年底前改正,认真账务处理,重视会计制度规定。
四、工作建议
对上述事项进行认真整改。单位要进一步加强会计基础工作,认真账务处理。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定,要严格执行《政府会计制度》规定,及时登记会计账簿,规范会计核算,做到账实一致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习,进一步提高业务素质。
文水县财政局
关于文水县广播电视台会计监督检查报告
根据省市安排,我局成立检查小组,于9月上旬至9月底,按照财政监督检查程序,实施了对文水县广播电视台的会计监督检查,现汇报如下:
一、基本情况
文水县广播电视台(以下简称电视台)法定代表人邢俊杰,开办资金251万元,宗旨和业务范围:广播新闻和其他信息,促进社会经济文化发展;新闻广播专题广播、文艺广播、广告。2019年会计账簿反映:货币资金11.00元,财政应返还额度41232.00元,其他应收款净额266890.14元,存货34506.57元,固定资产原值4091907.44元,固定资产累计折旧2303021.97元,固定资产净值1788885.47元,短期借款168000.00元,其他应付款289827.62元,累计盈余1673697.56元,财政拨款收入7779406.74元,业务活动费用7900276.11元,本期盈余-120869.37元。会计核算电算化操作。
二、存在的问题
<一> 账务处理不当。电视台2019年12月1号凭证支付2020年报刊费2040.00元,账务处理时计入了业务活动费用,应记入待摊费用分期摊销,形成当期费用虚增,本期盈余不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证”的相关规定。
<二>电视台院内有一个供暖换热站,用的电视台的变压器,电费由电视台统一交纳,截止2019年账面反映其他应付款—炬能公司电费7723.40元,而全年的电费电视台从业务活动费用中列支,形成了多计费用7723.40元。
三、处理意见
上述问题,责令单位限期于2020年底前改正,认真账务处理,重视会计制度规定。
四、工作建议
对上述事项进行认真整改。单位要进一步加强会计基础工作。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定,要严格执行《政府会计制度》规定,及时登记会计账簿,规范会计核算。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习,进一步提高业务素质。
文水县财政局
关于文水县西城乡中心校会计监督检查报告
根据省市安排,我局成立检查小组,于9月上旬至9月底,按照财政监督检查程序,实施了对文水县西城乡中心校的会计监督检查,现汇报如下:
一、基本情况
文水县西城乡中心校(以下简称西城中心校)法定代表人郭守业,开办资金2万元,宗旨和业务范围:全面贯彻党的教育方针,为新世纪培养高素质人才。2019年会计账簿发映:财政应返还额度653889.00元、固定资产原值7916.00元,固定资产累计折旧1543.76元,固定资产净值6372.24元、累计盈余660261.24元、财政拨款收入3044133.92元、业务活动费用2915268.68元、本期盈余128865.24元。会计核算电算化操作。
二、存在的问题
<一> 资产不实2369.00元。其中:2019年12月第1号凭证购买办公椅会议椅1270.00元、人脸识别考勤机1099.00元,直接费用开支未计入固定资产科目,造成了固定资产不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”。
<二> 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用55796.00元,造成本期盈余不实。其中:2019年7月第2号凭证购入笔记本电脑4550.00元、会议桌2446.00元。西城中心校账务处理是借:业务活动费用,贷:财政拨款收入;同时有又借:固定资产,贷:累计盈余。不符合政府会计制度。2019年12月3号凭证发放临时工工资44800.00元,分别是新立小学12800.00元、杭城小学12800.00元、武良小学12800.00元、西城中学6400.00元,误计入西城中心校账目中,造成了费用的增加,形成了本期盈余不实。不符合政府会计制度。
<三>原始凭证不完整。西城中心校2019年7月4号凭证、8月2号凭证、9月5凭证、10月3号凭证、11月3凭证、12月6号凭证共提交固定资产折旧623.76元,凭证后无原始单据。违反中华人民共和国会计法》第14条“办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。
<四>其他
1. 西城中心校2019年7月1号凭证支付文水县东街兴达印章刻制部460.00元,直接支付给个人。
2.凭证装订不规范。凭证原始单据不按顺序装订、全部装订到一张凭证号。
三、处理意见
1.上述问题第<一>--<三>项,根据《中华人民共和国会计法》第42条“违反本法规定... 随意变更会计处理方法的;未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于2020年底前改正,对单位并处3000元罚款。
2.问题第<四>项责令单位限期于2020年底前改正,按照会计制度规定进行有关账务处理。
四、工作建议
对上述事项进行认真整改。单位要进一步加强会计基础工作,按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定,要严格执行《政府会计制度》规定,及时登记会计账簿,规范会计核算,做到账实一致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习,进一步提高业务素质。
文水县财政局
关于文水县开栅镇开栅村小学校会计监督检查报告
根据省市安排,我局成立检查小组,于9月上旬至9月底,按照财政监督检查程序,实施了对文水县开栅镇开栅村小学校的会计监督检查,现汇报如下:
一、基本情况
文水县开栅镇开栅村小学校(以下简称开栅小学)隶属于文水县开栅中心校,法定代表人弓永刚。2019年会计账簿反映:财政应返还额度-30146.26元,固定资产原值5221846.84元,固定资产折旧1280726.60元,固定资产净值3941120.24元,累计盈余3886059.59元,财政拨款收入4356515.13元,业务活动费用4418731.85元,本期盈余-62216.72元。会计核算电算化操作。
二、存在的问题
<一> 账实不符358097.94元。开栅小学2019年1-12月应计提382358.40元,账务上只计提了12月的折旧24260.46元,应补提折旧358097.94元。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”。
<二> 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用61596.80元,造成本期盈余不实。其中:2019年5月19号凭证,办公设备购置8800.00元,5月4号凭证专用设备购置(不锈钢长廊)24000.00元,12月14号凭证购置学生桌凳9720.00元,12月16号凭证购置智能播放器2200.00元,12月18号凭证购置人脸识别考勤机1099.00元,12月18号凭证购置防撞柱、防撞车、减速带2610.00元,12月18号凭证购置葫芦丝2100.00元,12月19号凭证购置1-6年级课外读物10867.80元。开栅小学账务处理是借:业务活动费用,贷:财政拨款收入;同时有又借:固定资产,贷:累计盈余。不符合政府会计制度。
<三>原始凭证不完整。开栅小学1-12月份的计提应付职工薪酬4180554.28元,未附计提依据。2019年增加、报废固定资产无原始单据,如12月102、103号凭证。违反中华人民共和国会计法》第14条“办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。
<四>其他。
1.开栅镇小学2019年12月23号凭证电费5008.31元,直接支付给个人,后附的却是国网山西省电力公司吕梁供电公司的发票。
2.凭证装订不规范。凭证原始单据不安顺序装订、装订混乱。
三、处理意见
1.上述问题第<一>--<三>项,根据《中华人民共和国会计法》第42条“违反本法规定... 随意变更会计处理方法的;未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于2020年底前改正,对单位并处4000元罚款。
2.问题第<四>项责令单位限期于2020年底前改正,按照会计制度规定进行有关账务处理。
四、工作建议
对上述事项进行认真整改。单位要进一步加强会计基础工作,按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定,要严格执行《政府会计制度》规定,及时登记会计账簿,规范会计核算,做到账实一致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习,进一步提高业务素质。
文水县财政局
关于文水县开栅镇开栅幼儿园会计监督检查报告
根据省市安排,我局成立检查小组,于9月上旬至9月底,按照财政监督检查程序,实施了对文水县开栅镇开栅幼儿园的会计监督检查,现汇报如下:
一、基本情况
文水县开栅镇开栅幼儿园(以下简称幼儿园)隶属于文水县开栅镇中心校,法定代表人张晓飞。2019年会计账簿反映:财政应返还额度57268.00元,固定资产原值210962.68元,固定资产折旧22458.62元,固定资产净值188504.06元;累计盈余245772.06元。财政拨款收入247400.00元,事业收入373000.00元,业务活动费用200856.61元,其他费用373000.00元,本期盈余46543.39元。会计核算电算化操作。
二、存在的问题
<一> 资产不实25442.00元。其中:2019年5月第8号凭证,安装监控(32路监控)支出21920.00元、2019年7月第5号凭证购买的服装等支出3522.00元,有固定资产登记卡,但直接费用开支未计入固定资产科目,造成了资产不实。违反《中华人民共和国会计法》第9条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告”。
<二> 编制记账凭证和设置账簿不符规定。虚增当前费用100795.00元,造成本期盈余不实。其中:2019年5月第9号凭证购入玩具9500.00元、2019年7月第5号凭证购入玩具49497.00元、2019年12月3号凭证购入人脸识别考勤机2198.00元、2019年12月11号凭证购入防撞车3600.00元、2019年12月15号凭证购入桌面玩具36000.00元。幼儿园账务处理是借:业务活动费用(其他费用),贷:财政拨款收入;同时有又借:固定资产,贷:累计盈余。不符合政府会计制度。不符合政府会计制度。
<三>原始凭证不完整。2019年12月第11号凭证购入办公设备(防撞车)3600.00元,无文水县瑞达教学设备有限公司开具的增值税发票。违反中华人民共和国会计法》第14条“办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构”有关规定。
<四>总、分类账不符。2019年业务活动费用总账中是200856.61元、明细账合计是197400.00元,总账比明细账多3456.61元。违反中华人民共和国会计法》第15条“会计账簿登记,必须以经过审核的会计凭证为依据”有关规定。
<五>其他
1. 幼儿园2019年7月5号凭证支付教师体检费2240.00元、2019年12月7号凭证支付2019年支付19年的秋季电费2600.00元,均支付于个人账户。
2、凭证装订不规范。凭证不安顺序装订、前后颠倒。
三、处理意见
1.问题第<一>--<四>项,根据《中华人民共和国会计法》第42条“违反本法规定... 随意变更会计处理方法的;未按照规定填制、取得原始凭证的或者填制、取得原始凭证不符合规定”有关规定。责令单位限期于2020年底前改正,对单位并处3000元罚款。
2.问题第<五>项责令单位限期于2020年底前改正,按照会计制度规定进行有关账务处理。
四、工作建议
对上述事项进行认真整改。单位要进一步加强会计基础工作,按规定填制或获取原始凭证。做到使用会计核算软件必须符合会计制度的规定,要严格执行《政府会计制度》规定,及时登记会计账簿,规范会计核算,做到账实一致。严格按照会计法和会计制度规范会计核算。会计人员要强化会计法规制度学习,进一步提高业务素质。